Для чего нужен сертификат налогового резидента
Получение сертификата налогового резидента в Польше позволит в будущем получить именно PIT-11, который в будущем можно рассчитать и чаще всего получить возврат части налогов за отработанный год. Без сертификата и пробыв в Польше менее 183 дней в году получить на руки получится только IFT-1/IFT-1R, если работа была по умове злецения, по которому крайне сложно вернуть налог и рассчитать PIT-37 в Польше.
Также если вы проживаете в Польше менее 183 дней в данном году и работаете по умове злецения, то наличие сертификата налогового резидента позволит вам получать выше зарплату.
Кто такой налоговый резидент Польши?
Согласно Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, чтобы считаться налоговым резидентом Польши, необходимо выполнить одно из двух условий:
-
иметь в Польше центр жизненных или экономических интересов (например, в Польше проживают ближайшие члены семьи, ведётся хозяйственная деятельность на территории Польши, имеется недвижимое имущество, кредиты);
-
находиться на территории Польши не менее 183-х дней в году (пребывание не обязательно должно быть непрерывным, необходимый срок может набраться за несколько приездов в Польшу в течение года).
Как получить сертификат налогового резидента?
Для получения сертификата налоговой резиденции в Польше необходимо обратиться в Urząd Skarbowy по месту жительства, где нужно заполнить бланк CFR-1. Бланк CFR-1 можно получить непосредственно в налоговой или же скачать и распечатать на сайте https://www.podatki.gov.pl/zaswiadczenia/certyfikat-rezydencji-podatkowej-cfr/ (Wzór wniosku ). Или скачать на нашем сайте по ссылке.
При заполнении необходимо указать свои идентификационные данные, место жительства и информацию о том, для чего Вам нужен сертификат. Стоит заметить, что невозможно получить сертификат налогового резидента без PESEL или NIP. За получение сертификата налоговой резиденции необходимо внести оплату в размере 17 злотых. Urząd Skarbowy предоставит сертификат в течение 7 дней. Срок его действия составляет 12 месяцев от даты выдачи. После получения необходимо передать работодателю оригинал сертификата или его копию, заверенную у нотариуса.
Как сертификат резиденции влияет на расчет зарплаты иностранца?
В случае заключения между польским работодателем и иностранцем umowy o pracę доход полностью облагается налогом в Польше на общих основаниях. В этом случае не имеет значения, является ли иностранец резидентом Польши и есть ли у него сертификат резидента. До конца февраля работодатель обязан выдать работнику налоговую декларацию PIT-11 – документ, в котором содержится вся информация о доходах и отчислениях с заработной платы.
При заключении umowy zlecenia статус резидента Польши влияет на размер заработной платы. В случае, если иностранец не является резидентом Польши и не имеет сертификата налогового резидента, то в соответствии с законом о подоходном налоге от выплаченного иностранцу вознаграждения взимается единый налог в размере 20%, а до конца февраля работодатель должен выдать такому иностранцу налоговую декларацию IFT-1/IFT-1R.
В случае, если иностранный гражданин имеет сертификат налогового резидента Польши, то от выплаченного вознаграждения взимается налог на общих основаниях (17%) и на конец финансового года (конец февраля) работник получит от работодателя налоговую декларацию PIT-11.
Статус налогового резидента Польши и наличие сертификата пригодится также для иностранных работников до 26 лет, работающих на умове злецения. Как известно, с августа 2019 года все работники до 26 лет освобождены от уплаты подоходного налога (так называемый «zerowy PIT»). Но в случае с иностранцами до 26 лет, работающих по умове злецения, освобождение от уплаты подоходного налога касается только резидентов Польши.
Примеры расчета
Рассмотрим на примерах случаи влияния наличия статуса резидента на сумму полученного вознаграждения.
Пример 1.
Иван Иванов подписал с польским работодателем умову злецения на сумму 3000 злотых брутто в месяц. Иван не является резидентом Польши и не предоставил польскому работодателю сертификат резиденции, поэтому с его доходов будет удерживаться налог в размере 20%. Отчисления с этой суммы будут следующие:
Brutto 3000 zł.
Ubezpieczenie emerytalne 293 zł.
Ubezpieczenie rentowe 45 zł.
Ubezpieczenie chorobowe 74 zł.
Ubezpieczenie zdrowotne 233 zł.
Zaliczka na podatek 20% 600 zł.
Netto 1755 zł.
В итоге, не имея сертификата резидента Польши, «на руки» Иван получит 1755zł.
Пример 2.
Пётр Петров подписал с польским работодателем умову злецения на сумму 3000 злотых брутто в месяц. Пётр является налоговым резидентом Польши и предоставил польскому работодателю сертификат резиденции. При этом применяются общие правила учета подоходного налога и с его доходов будет удерживаться налог в размере 17%. Отчисления от суммы 3000 злотых брутто будут следующие:
Brutto 3000 zł.
Ubezpieczenie emerytalne 293 zł.
Ubezpieczenie rentowe 45 zł.
Ubezpieczenie chorobowe 74 zł.
Ubezpieczenie zdrowotne 233 zł.
Zaliczka na podatek 151 zł.
Netto 2 204 zł.
В итоге имея статус налогового резидента Польши «на руки» Пётр получит 2204 zł.
Пример 3.
В случае с работником до 26 лет заработная плата при наличии сертификата резидента Польши и при его отсутствии составит 2355 и 1755 злотых в месяц нетто (т.е. «чистыми», после уплаты всех взносов и налогов) соответственно.
Brutto 3000 zł.
Ubezpieczenie emerytalne 293 zł.
Ubezpieczenie rentowe 45 zł.
Ubezpieczenie chorobowe 74 zł.
Ubezpieczenie zdrowotne 233 zł.
Zaliczka na podatek 0 zł.
Netto (с сертификатом резидента) 2 355 zł.
Brutto 3000 zł.
Ubezpieczenie emerytalne 293 zł.
Ubezpieczenie rentowe 45 zł.
Ubezpieczenie chorobowe 74 zł.
Ubezpieczenie zdrowotne 233 zł.
Zaliczka na podatek 20% 600 zł.
Netto (без сертификата резидента) 1755 zł.
Как видим, разница в заработной плате при наличии и отсутствии статуса резидента Польши очевидна.
Ещё одним плюсом статуса резидента Польши является возможность получить от работодателя PIT-11 и вернуть часть уплаченных налогов, а также воспользоваться при расчёте льготой на ребёнка или оплату интернета, например.
Правовое основание
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych